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Delitos contra la hacienda pública: casos y penas
Cuando una
persona defrauda a
la Administración Pública, específicamente
a Hacienda y la Seguridad Social,
comete un delito, registrado en el artículo
305 del Código Penal. Dicho
fraude se puede llevar a cabo por acción u omisión, tanto a la
Hacienda Pública estatal, como la autonómica, la local o la foral.
En Antolino Advocats queremos hablar sobre este tema, aprovechando el
caso de fraude tan sonado, actualmente: el
de Shakira.
Cuando
hablamos de delitos hacia la Administración, hablamos de la elusión
de pagos de tributos, impuestos, tasas o contribuciones especiales;
devoluciones indebidas o disfrutar de beneficios fiscales no
adecuados. Estos importes defraudados no
pueden superar los 120 000 €. Serán
los jueces y no la propia Administración tributaria quienes
decidirán el importe de la deuda.
Las personas
que pueden cometer un delito de este tipo son los obligados
a tributar, el usuario que se tiene que hacer
cargo de las prestaciones formales
de la obligación tributaria, o bien un retenedor
que debe llevar a cabo la retención o percepción del tributo.
Por ello,
¿cuáles son las penas
normalmente ante un delito contra Hacienda y la Seguridad Social?
Pues bien, el estafador puede verse ante:
- Una pena de uno a cinco años de cárcel.
- Una multa de la cuantía defraudada.
- La pérdida de beneficiarse de ayudas públicas o subvenciones, de beneficios fiscales o de incentivos entre tres y seis meses.
-
1. El que, por acción u omisión, defraude a la Hacienda Pública estatal, autonómica, foral o local, eludiendo el pago de tributos, cantidades retenidas o que se hubieran debido retener o ingresos a cuenta, obteniendo indebidamente devoluciones o disfrutando beneficios fiscales de la misma forma, siempre que la cuantía de la cuota defraudada, el importe no ingresado de las retenciones o ingresos a cuenta o de las devoluciones o beneficios fiscales indebidamente obtenidos o disfrutados exceda de ciento veinte mil euros será castigado con la pena de prisión de uno a cinco años y multa del tanto al séxtuplo de la citada cuantía, salvo que hubiere regularizado su situación tributaria en los términos del apartado 4 del presente artículo.
La mera presentación de declaraciones o autoliquidaciones no excluye la defraudación, cuando ésta se acredite por otros hechos.
Además de las penas señaladas, se impondrá al responsable la pérdida de la posibilidad de obtener subvenciones o ayudas públicas y del derecho a gozar de los beneficios o incentivos fiscales o de la Seguridad Social durante el período de tres a seis años. Artículo 305.1 del Código Penal
Casos graves contra la Administración Pública
Si se
defrauda más de 600 000 €, se comete el delito
en una organización criminal, se usan paraísos fiscales o personas
físicas sin personalidad jurídica, el delito fiscal será mucho más
grave. Por lo que será castigado con la pena
de cárcel de dos a seis años, y una multa
del doble del importe defraudado.
Casos atenuados del delito fiscal
En un delito
fiscal intervienen diversos sujetos.
Por un lado, el activo
(la persona que debe afrontar el pago), y el sujeto
pasivo (la Hacienda Pública) que se ve
afectada por el delito de fraude.
Tipos de delitos contra Hacienda y la Seguridad Social
Los
usuarios, que han sido penados por un delito fiscal, reconocen
judicialmente los hechos antes de que sucedan
dos meses desde la citación judicial, o
bien, colaboran con el procedimiento dando pruebas decisivas para
resolver el caso se les penarán con una pena
inferior en uno o dos grados.
Pago voluntario del importe defraudado
La persona,
que regulariza su situación tributaria antes
de que la Administración Pública inicie el procedimiento,
quedará exento del delito fiscal. El artículo
305.4 también establece que el infractor que
regularice su situación tributaria antes de
que el Estado, abogado o el Ministerio Fiscal interponga
la denuncia o que el juez de instrucción lleve a cabo un
procedimiento para conocer el estado
tributario del infractor.
Shakira y su delito contra hacienda pública
Hace unos meses salió la
noticia de que Shakira ha perdido la última batalla para
poder evitar el juicio de su posible delito por fraude fiscal de,
aproximadamente, unos 14,5 millones de euros a Hacienda. Entre el 2012 y 2014, la
cantante colombiana ya residía en España, por lo que el juez
sostiene que debía ya pagar sus impuestos en territorio español,
puesto que pasó más de 183 días en nuestro país, un aspecto que
marca la ley para que un ciudadano sea considerado como
Entre el 2012 y 2014, la
cantante colombiana ya residía en España, por lo que el juez
sostiene que debía ya pagar sus impuestos en territorio español,
puesto que pasó más de 183 días en nuestro país, un aspecto que
marca la ley para que un ciudadano sea considerado como residente
fiscal.
Tal
y como afirma la periodista Silvia Taules, en el programa catalán
Tot
es Mou, y tras haber hablado con nuestra abogada Montse
Antolino, por mucho que pague la responsabilidad civil, puede ser que
Shakira vaya a la cárcel, aun habiendo pagado su deuda, porque
dependerá de la pena de prisión que pida el Ministerio Fiscal por
los distintos delitos, pues creemos que hará referencia a dos o tres
ejercicios fiscales. Desde luego, se le podrá tener en cuenta la
atenuante de reparación del daño, puesto que ya ha consignado la
cantidad de 14,5 millones de euros.
En Antolino Adovcats le
asesoraremos en todo aquello que necesite. Si requiere
la profesionalidad de nuestros abogados, no dude en ponerse en
contacto con nosotros, llamando al 630 70
62 27 o al 93 518 21 21, o escríbanos
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